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사망보험금 상속세? 과세대상, 비과세 조건, 절세 방법까지 완벽정리

일상 정보 전문블로그 2024. 10. 3. 21:09

소중한 가족을 잃고 슬픔에 잠긴 와중에, 복잡한 상속세 문제까지 떠안게 되면 더욱 힘들어질 수 있습니다. 특히, 사망보험금에 대한 상속세는 많은 분들이 궁금해하는 부분입니다.

이 글에서는 사망보험금 상속세에 대한 과세여부와 비과세 조건 및 보험금에 대한 세금을 줄일 수 있는 방법에 대해 알아보겠습니다▼

사망보험금 상속세 과세대상 여부

사망보험금은 피보험자가 사망한 경우 보험금 수익자가 받는 돈입니다. 일반적으로 상속인이 보험금 수익자로 지정되어 있기 때문에, 사망보험금은 상속재산에 포함되어 상속세 과세 대상이 됩니다. 상속세법에서는 사망보험금을 상속재산으로 간주하는 이유는 다음과 같습니다.

피상속인의 경제적 능력: 피상속인이 보험료를 납입하여 마련한 재산이므로, 상속인에게 이전되는 재산으로 보기 때문입니다.
상속인의 이익: 상속인은 피상속인의 사망으로 인해 예상치 못한 큰 금액을 상속받게 되므로, 이에 대한 세금을 부과하는 것입니다.

사망보험금과 상속세

이와 같이 사망보험금이 상속세로 간주되는 데 가장 중요한 요인은 보험료를 누가 지불했는지 입니다.

자녀가 납부한 보험료는 자녀의 재산으로 간주되어 상속세 과세 대상에서 제외됩니다. 보험료 납입 주체가 변경된 경우, 부모가 납입한 부분에 대해서만 상속세가 부과될 수 있습니다.

상속세에 포함되지 않는 보상금, 연금

피상속인이 사망한 후에 받는 유족보상연금과 특별유족보상급여도 상속세가 면제되며, 다음과 같은 연금은 상속세 과세 대상에서 제외됩니다.

국민연금법에 따른 유족연금: 사망한 가입자의 배우자나 자녀에게 지급되는 유족연금은 상속재산이 아닌 유족의 생계 유지를 위한 소득으로 간주되어 상속세 과세 대상에서 제외됩니다.
공무원연금법, 사립학교교직원연금법, 군인연금법 등에 따른 유족연금: 위와 마찬가지로, 공무원, 교직원, 군인 등의 사망 시 유족에게 지급되는 유족연금 역시 상속세 과세 대상에서 제외됩니다.
산업재해보상보험법에 따른 유족보상금: 업무상 재해로 사망한 근로자의 유족에게 지급되는 유족보상금도 상속세 과세 대상이 아닙니다.
근로자의 업무상 사망으로 인한 유족보상금: 근로기준법 등에 따라 사업주가 지급하는 유족보상금 역시 상속세 과세 대상에서 제외됩니